Wypełniamy PIT-37 za 2007 r.
2005-03-20 08:00:00

Reklama:

Wypełniamy PIT-37 za 2007 r.Wypełniamy PIT-37 za 2007 r. Podatnicy, których nie rozliczają zakłady pracy, mają jeszcze niecałe 2 miesiące na złożenie zeznania. Często korzystają oni z ulg. Pojawiają się jednak problemy z prawidłowym wypełnieniem skomplikowanych formularzy. Poniżej przedstawiliśmy przykład, jak krok po kroku wypełnić druki w przypadku małżonków osiągających dochody z umowy o pracę, którzy rozliczają się wspólnie oraz korzystają z ulgi na internet i prorodzinnej. Na końcu zostały także zamieszczone przykładowo wypełnione formularze. Założenia do przykładu: Państwo Jan i Maria Kowalscy uzyskują dochody jedynie z umowy o pracę. Zakład pracy pana Jana znajduje się w innej miejscowości, niż ta w której mieszka. Pani Maria natomiast pracuje w miejscowości swojego zamieszkania. Pracodawcy sporządzili im informacje PIT-11 z uzyskanych w 2007 r. dochodów: Pan Jan: przychód (pole 36 PIT-11): 30 000,00 zł koszty uzyskania przychodów (pole 37 PIT-11): 1 627,56 zł dochód (pole 38 PIT-11): 28 372,44 zł pobrane zaliczki na podatek (pole 39 PIT-11): 1 944,00 zł składki na ubezpieczenie społeczne (pole 81 PIT-11): 4 863,00 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne (pole 82 PIT-11): 1 948,14 zł Pani Maria: przychód (pole 36 PIT-11): 28 800,00 zł koszty uzyskania przychodów (pole 37 PIT-11): 1302,00 zł dochód (pole 38 PIT-11): 27 498,00 zł pobrane zaliczki na podatek (pole 39 PIT-11): 1 896,00 zł składki na ubezpieczenie społeczne (pole 81 PIT-11): 4 668,48 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne (pole 82 PIT-11): 1 870,20 zł Pan Jan chciałby skorzystać z ulgi na internet, posiada w tym celu wystawione na siebie w 2007 i zapłacone faktury za korzystanie z Internetu w swoim miejscu zamieszkania w wartości 640,00 zł. Dodatkowo państwo Kowalscy wychowują dwójkę swoich małoletnich dzieci. Państwo Kowalscy potrzebują dwóch formularzy do rozliczenia się z urzędem skarbowym i skorzystania z przysługujących im ulg: zeznania PIT-37 i załącznika PIT/O. Zeznanie PIT-37 Na samej górze wpisujemy NIP-y naszych podatników. W naszym przykładzie jako pierwszy NIP Jana Kowalskiego (pole 1), a za nim Marii Kowalskiej (pole 2). NIP podatnika jest podany na informacji od pracodawcy PIT-11 w polu 20. Następnie w polu 5 zeznania podajemy rok podatkowy za który chcemy się rozliczyć, czyli 2007. Przechodzimy do pola 6, gdzie trzeba zaznaczyć właściwy kwadrat. W naszym przypadku będzie to kwadrat 2 (rozliczenie wspólne z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6 ust.2 ustawy). Warto w tym miejscu wskazać różnicę pomiędzy kwadratem 2 a 3 tego pola. Otóż kwadrat 3 zaznaczają podatnicy, którzy chcą się rozliczyć wspólnie z małżonkiem, który zmarł w trakcie roku. Wypełniamy PIT-37 za 2007 r. Przechodzimy do części A formularza i pola 7, gdzie wpisujemy, do jakiego urzędu skarbowego jest kierowane zeznanie, a w polu 8 zaznaczamy odpowiedni kwadrat wskazując, czy jest to złożenie zeznania czy korekta zeznania. W naszym przypadku zakreślamy kwadrat 1 – złożenie zeznania. Część B formularza jest poświęcona danym identyfikacyjnym podatnika. W części B 1 podajemy dane tego podatnika, którego NIP znajduje się w polu 1. W części B 2 podajemy dane małżonka (NIP podany w polu 2). Z reguły niezbędne informacje znajdują się w części C informacji PIT-11. Część C – określenie dochodów podatnika i małżonka. W naszym przypadku małżonkowie uzyskiwali jedynie dochody z tyt. umowy o pracę. Tym samym pan Jan wypełnia część C 1 – pole 35, w którym wpisuje uzyskany przychód (z pola 36 PIT-11), pole 36, gdzie podaje przysługujące mu koszty uzyskania przychodu (z pola 37 PIT-11), pole 37, gdzie podaje uzyskany dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania (z pola 38 PIT-11), pole 39, gdzie wskazuje zaliczki na podatek pobrane przez płatnika (z pola 39 PIT-11). Wartości te przenosi odpowiednio do pól podsumowujących: 58, 59, 60 i 61. Podobnie postępuje pani Maria, z tym że wypełnia odpowiednio pola w części C 2: 62, 63, 64, 66, 85, 86, 87, 88. Dodajmy w tym miejscu, że roczne zryczałtowane koszty uzyskania przychodu z tytułu jednej umowy o pracę wynoszą 1 302,00 zł w przypadku, gdy zakład pracy mieści się w miejscu zamieszkania podatnika i 1 627,56 w przypadku, gdy zakład pracy mieści się w innej miejscowości, niż ta, w której mieszka podatnik i nie otrzymuje on dodatku za rozłąkę. Takie koszty mają zastosowanie u naszych podatników. Część D – odliczenia od dochodu Tutaj nasi podatnicy wykazują w polach 89 (pan Jan) i 90 (pani Maria) kwoty pobranych przez płatnika składek na ubezpieczenie społeczne (pole 81 PIT-11). Następnie w polach 91 i 92 podają swój dochód pomniejszony o te składki, czyli: pan Jan: 28 372,44 zł (dochód) – 4 863,00 zł (składki ZUS) = 23 509,44 zł pani Maria: 27 498,00 zł (dochód) – 4 668,48 zł = 22 929,52 Dodatkowo pan Jan w polu 93 odlicza wydatki poniesione w związku z użytkowaniem sieci internet w miejscu zamieszkania w wartości 640 zł (przenosimy tę wartość z pola 28 PIT-O, który zostanie omówiony w dalszej części artykułu). Następnie w polu 99 wpisujemy łączny dochód małżonków, czyli: (23 509,44 zł – 640 zł) (dochód męża pomniejszony o wydatki na internet) + 22 829,52 zł = Wypełniamy PIT-37 za 2007 r. Część E – obliczenie podatku. Nasi podatnicy rozliczają się wspólnie, przez co podatek obliczają w podwójnej wysokości od połowy uzyskanych dochodów. W polu 100 formularza podajemy podstawę opodatkowania, która jest równa połowie uzyskanych dochodów (po zaokrągleniu do pełnych zł): 45 698,96 zł / 2 = 22 849 zł W polu 100 obliczamy podatek wg skali podatkowej. W naszym przypadku podatnicy mieszczą się w pierwszym progu podatkowym. Pamiętajmy jednak, że uzyskany wynik musimy pomnożyć przez 2. Podatek zatem wynosi: (22 849 zł x 19% – 572,54 zł) x 2 = Część F – odliczenia od podatku W polach 104 (pan Jan) i 105 (pani Maria) podatnicy wykazują przysługujące im do odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne (z pola 82 PIT-11). W naszym przypadku wynoszą one odpowiednio 1 948,14 zł i 1 870,20 zł. Następnie w polach 106 i 107 podatnicy wykazują inne odliczenia wykazane w części C załącznika PIT/O, czyli w naszym przypadku ulgę na dwójkę dzieci. Ponieważ nasi małżonkowie rozliczają się wspólnie, nie ma konieczności rozbijania tej ulgi pomiędzy nich, czyli np. jedno może skorzystać z niej w całości. Przyjęliśmy jednak, że każde z rodziców odlicza ulgę na jedno dziecko. Kwota ulgi wynosi 1 145,08 zł na dziecko. Warto w tym miejscu także dodać, że odliczenia nie mogą przekraczać kwoty podatku. Gdyby się okazało, że są one wyższe – ograniczamy je do wysokości podatku W polu 108 wpisujemy podatek, jaki pozostał po odliczeniach. Podatek ten zatem wyniesie: 7 537,54 zł – 1948,14 zł – 1 870,20 zł – 1 145,08 zł – 1 145,08 zł = Cześć G – obliczenie zobowiązania podatkowego. W polu 112 wpisujemy podatek należny po zaokrągleniu do pełnych złotych, czyli przenosimy tutaj kwotę z pola 108. W polu 113 natomiast podajemy, jakie w sumie zostały pobrane zaliczki przez płatników. Wyniosły one: 1 944 zł (pole 61 formularza) + 1 896 zł (pole 88 formularza) = 3 840 zł. Jak wynika z powyższego, zaliczki na podatek były wyższe od podatku należnego za rok 2007. Ich różnica jest nadpłatą naszych Kowalskich: 3 840 zł – 1 429 zł = 2 411 zł – zwrot w tej wysokości otrzymają, kwotę tę wpisujemy w pole 115 formularza Gdyby natomiast podatek należny był większy od pobranych zaliczek, nasi Kowalscy musieliby go dopłacić. Kwota podlegająca wpłacie obliczylibyśmy w następujący sposób: od podatku należnego (pole 113) odejmujemy sumę pobranych zaliczek (suma pól 61 i 88), a otrzymaną wartość wpisalibyśmy do pola 114 formularza. Część H – informacje o załącznikach W naszym przypadku w polu 116 wpisujemy 1 – jest to informacja o ilości dołączonych załączników PIT/O. Dodatkowo w polu 123 – można wpisać w jakiej formie chcemy otrzymać zwrot nadpłaty, czyli np. poprzez zwrot na konto. Wypełniamy PIT-37 za 2007 r. Część I – Wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP W tej części możemy przekazać za pośrednictwem urzędu skarbowego część naszego podatku na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego. Dokonujemy tego wpisując w polu 124 nazwę tej organizacji, w polu 125 jej numer KRS, a w polu 126 wnioskowaną kwotę. Nie może ona być wyższa niż 1% podatku należnego w zaokrągleniu do pełnych złotych. W naszym przypadku 1 429 zł x 1% = 14 zł. Część J – oświadczenie i podpisy W Polu 127 podpisuje się podatnik wykazany w zeznaniu jako pierwszy, czyli w naszym przypadku pan Jan, a w polu 128 małżonek, czyli pani Maria. Zeznanie podatkowe trzeba bezwzględnie podpisać! W polach 1 i 2 wpisujemy NIP-y podatników. Dokonujemy tego tak samo, jak miało to miejsce w zeznaniu rocznym PIT-37. W polu 3 podajemy rok 2007, w polu 4 nr kolejny załącznika. Może ich być bowiem więcej niż jeden. W naszym przypadku wpisujemy 1. Część A – dane identyfikacyjne. Wpisujemy tutaj podobnie, jak w zeznaniu PIT-37, w części A 1 podatnika, którego NIP został podany w polu 1, a w części A 2 jego małżonka (NIP wpisany w polu 2). Część B – odliczenia od dochodu. W naszym przypadku pan Jan korzysta z ulgi na internet. W 2007 r. poniósł wydatki z tym związane w wysokości 640 zł. Kwotę tę wpisuje w polu 21 formularza i 28 (podsumowanie), a następnie przenosi do pola 93 formularza PIT-37. Przypomnijmy, iż maksymalny limit ulgi wynosi 760 zł, przy czym przysługuje on odrębnie każdemu z małżonków. Część C – odliczenia od podatku Nasi podatnicy korzystają z ulgi na dzieci, która wynosi 1 145,08 zł na każde dziecko. W 2007 r. wychowywali wspólnie dwójkę swoich małoletnich dzieci. Aby z ulgi tej skorzystać, w polu 34 podają liczbę dzieci, z tytułu wychowywania których chcą skorzystać z ulgi (czyli 2), a w polach 35 i 36 wysokość ulgi. Kwoty te przenoszą odpowiednio do pól 40 i 41, a stamtąd do pól 106 i 107 formularza PIT-37. Do pobrania Wypełnione zeznanie wraz z załącznikiem na podstawie danych wykazanych w przykładzie

January 4th, 2007 by Author

Posted in Suspendisse iaculis | Edit | 23 Comment »