W 2009 r. skala podatkowa czy podatek liniowy?
2002-01-20 09:00:00

Reklama:

W 2009 r. skala podatkowa czy podatek liniowy?W 2009 r. skala podatkowa czy podatek liniowy? Od wczoraj (01 stycznia 2009 r.) obowiązuje nowa skala podatkowa w podatku dochodowym, która wprowadza dwie stawki podatku 18 proc. i 32 proc. Zmiana ta sprawia, że ten sposób rozliczania się z podatku dochodowego jest korzystniejszy niż w latach poprzednich. Przedsiębiorcy, którzy w 2008 r. opłacali podatek wg stawki liniowej powinni obecnie się zastanowić, czy nie jest dla nich opłacalne przejście na skalę podatkową. A czasu na zmianę jest niewiele. Mogą tego dokonać jedynie do 20 stycznia 2009 r. Jeżeli do tego dnia nie zadeklarują innej formy opodatkowania, będą się rozliczać przez cały bieżący rok na tych samych zasadach co wcześniej. Nie można bowiem zmienić formy opodatkowania w trakcie roku, a dopiero po jego zakończeniu. A dla kogo korzystna będzie zmiana? Zgodnie z obowiązującą skalą podatkową dochody do wysokości 85 528 zł są opodatkowane stawką podatku w wysokości 18 proc. Dopiero nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu 32-proc. stawką podatku. Należy przy tym pamiętać, że występuje tutaj tzw. kwota wolna od podatku (czyli taka, która nie powoduje obowiązku zapłaty podatku), która wynosi 3 091 zł. Stawka podatku liniowego wynosi natomiast, podobnie jak i w latach ubiegłych, 19%. Powyższe powoduje, że podatek liniowy staje się opłacalny dopiero wtedy, gdy dochód podlegający opodatkowaniu w 2009 r. przekroczy kwotę 96 384 zł. Przy takiej jego wysokości podatek obliczony wg skali podatkowej będzie taki sam, jak podatek obliczony wg stawki liniowej i wynosi 18 313 zł. Mowa tutaj oczywiście o dochodzie pomniejszonym o składki na ubezpieczenie społeczne (czyli tzw. podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym). Jeżeli zatem planowany dochód przedsiębiorcy będzie niższy od powyższego pułapu, korzystne jest dla niego wybranie rozliczania się z podatku dochodowego wg skali podatkowej a nie podatkiem liniowym. Kwota ta może być jeszcze wyższa (nawet dwukrotnie), jeżeli uwzględnimy wszelkiego rodzaju ulgi i inne preferencje przysługujące podatnikom rozliczającym się wg skali podatkowej. Liniowcy tracą bowiem m.in. możliwość rozliczenia się z uzyskanych dochodów wspólnie z małżonkiem. Jak wskazuje art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), małżonkowie między którymi istnieje przez cały rok podatkowy wspólność majątkowa, pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, mogą skorzystać z łącznego opodatkowania swoich dochodów. Podatek ustala się wtedy na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości lecz od połowy łącznych dochodów małżonków. Przepis ten nie ma jednak zastosowania w sytuacji, gdy chociażby do jednego z małżonków mają zastosowanie przepisy o podatku liniowym (art. 8 ust. 5 updof). Jeżeli zatem założymy, że małżonek przedsiębiorcy nie uzyskuje żadnych dochodów, to uwzględniając opcję wspólnego rozliczenia małżonków, opodatkowanie podatkiem liniowym jest dla tego przedsiębiorcy opłacalne dopiero w sytuacji, gdy jego dochód do opodatkowania przekroczy kwotę 192 768 zł. Podobnie będzie w sytuacji, gdy przedsiębiorca jest osobą samotnie wychowującą dziecko. Należy także pamiętać, że przy opodatkowaniu wg skali podatkowej podatnicy mogą stosować różnego rodzaju ulgi podatkowe, wśród których można wyróżnić te, które odlicza się od dochodu podlegające opodatkowaniu (np. ulga na Internet, rehabilitacyjna) jak i odliczane od podatku (np. ulga na dzieci, która w 2009 r. może wynieść nawet 1 112,04 zł na każde dziecko). Z ulg tych nie mogą skorzystać podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym. W 2009 r. skala podatkowa czy podatek liniowy? Niekiedy wyższy podatek Wybór opodatkowania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej wg skali podatkowej należy jednak dobrze przemyśleć, zwłaszcza w sytuacji, gdy obok dochodów z firmy przedsiębiorca uzyskuje jeszcze inne dochody, np. z umowy o pracę. Pamiętajmy bowiem, iż łączne zobowiązanie podatkowe będzie ustalane od sumy uzyskiwanych dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej. Jeżeli zatem dochody z firmy jak i dochody z pracy są znaczne, to niepotrzebnie przedsiębiorca taki może się narazić na zapłatę wyższego podatku. Przykładowo załóżmy, że roczny dochód firmy podlegający opodatkowaniu wynosi 75 000 zł. Dodatkowo przedsiębiorca pracuje na umowę o pracę, z której dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 40 000 zł. Łącznie zarobił on zatem 115 000 zł. W przypadku opodatkowania dochodów z firmy podatkiem liniowym łączne zobowiązanie podatkowe przedsiębiorcy będzie następujące: podatek od dochodu z firmy: 75 000 x 19% = 14 250 zł podatek od dochodu z pracy: 40 000 x 18% - 556,02 zł = 6 644 zł Razem zobowiązanie podatkowe wyniesie zatem: Natomiast w przypadku opodatkowania dochodów z firmy wg skali podatkowej jego łączne zobowiązanie podatkowe będzie następujące: Dochód podlegający opodatkowaniu: 115 000 zł Podatek obliczony wg skali podatkowej: 14 839,02 + [(115 000 – 85 528 zł) x 32%] = 14 839,02 + 9 431,04 zł = 24 270,06 Zobowiązanie podatkowe wyniesie zatem: Przy obliczeniach pominięto odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne, która w równej wysokości pomniejszyłaby należny podatek obliczony w obydwu przypadkach Ważne jest zatem, aby przy podejmowaniu decyzji o opodatkowaniu przychodów z działalności gospodarczej wg skali podatkowej bądź stawki liniowej, wziąć pod uwagę wszystkie czynniki mogące mieć wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego w konkretnym przypadku. Pomocny może być tutaj kalkulator Co należy zrobić? Przedsiębiorcy, którzy chcą zmienić formę opodatkowania i rozliczać się z podatku dochodowego od osób fizycznych wg skali podatkowej, powinni złożyć w swoim urzędzie skarbowym do 20 stycznia 2009 r. oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania. Skala podatkowa na 2009 rok < align="center">ponad < align="center">do < align="center">podatek wynosi < align="center">- < align="center"> 85 528 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr < align="center">85 528 < align="center"> 14 839 zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu nadanym przez art. 1 pkt 28 lit.a) w związku z art. 22 pkt 3 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1588). Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku: 3 091 zł. Roczna kwota zmniejszająca podatek: 556 zł 02 gr Do pobrania

January 4th, 2007 by Author

Posted in Suspendisse iaculis | Edit | 23 Comment »